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Ayuda en la preparación del Estado de Flujos de Efectivo

9788415735168Uno de los documentos que integran las Cuentas Anuales es el Estado de Flujos de Efectivo (EFE). Este documento es obligatorio salvo en el caso de que se puedan formular balance, estado de cambios en el patrimonio neto y memoria en formato abreviado.
Desde mi punto de vista, el EFE es el documento más complicado de elaborar y que requiere un mayor conocimiento de los entresijos de la empresa. Por otro lado, creo que es uno de los elementos que aporta mayor información sobre el comportamiento de la empresa y su capacidad para convertir el resultado en tesorería. No entiendo, como ya he manifestado en ocasiones anteriores, a qué se debe que este informe no sea obligatorio para todas las empresas. Me parece que ello va en detrimento de una información útil para los usuarios, así como de una mayor cultura financiera.
A la hora de abordar la elaboración del EFE acudí a varias fuentes, pero sin duda la que más útil me resultó fue el libro de Francesc Gómez titulado “aplicación en Excel para la Elaboración de Estados de Flujo de Efectivo”. Se trata de un manual práctico en el que paso a paso y con la ayuda de una hoja de cálculo se dan las pautas para elaborar el EFE. Los pasos son básicamente tres:
– Entrada de datos del balance del ejercicio actual y anterior.
– Entrada de saldos de debe y haber de algunas partidas.
– Entrada de ajustes.
La tercera fase es la que requiere mayor conocimiento de los acontecimientos ocurridos durante el ejercicio y que deben ser recogidos en el EFE. El autor proporciona varios posibles ajustes a realizar en las distintas secciones del documento. No obstante, tenemos que recordar que nosotros somos los que conocemos las empresa, y los que, por tanto, debemos decidir si los ajustes propuestos son los adecuados o tenemos que incorporar alguno más. Estoy seguro de que en muchos casos con los ajustes indicados en el manual será más que suficiente.
En definitiva, se trata de una herramienta muy práctica que puede ser de mucha validez cuando abordamos la elaboración de las Cuentas Anuales.

Presentación telemática de Cuentas anuales

cuentas_-anualesA falta de un par de días para que termine el plazo de depósito de las Cuentas Anuales de 2013 para la mayoría de las empresas, me gustaría recordar lo práctico que resulta la presentación telemática. Es un gran salto y ahorro de tiempo para aquellos que durante años hemos aguantado colas en el Registro para realizar un trámite burocrático.

El programa de ayuda D2 nos permite introducir todos los datos relativos a las cuentas (balance, cuenta de pérdidas y ganancias, memoria, informe de auditoría…). A todo ello se añadirá la certificación de aprobación de cuentas escaneada, que incorpora la huella digital generada previamente.

El programa nos permite optar entre la presentación telemática mixta, que requiere presentar físicamente parte de la documentación, y la presentación telemática completa, que se gestiona íntegramente de forma digital. Recomiendo esta segunda opción por ser sencilla y eliminar la burocracia del papel tan fastidiosa. Eso sí, para optar por la forma completa es necesario contar con dos requisitos:

  • Disponer de un certificado electrónico aceptado, como los emitidos por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT).
  • Estar dado de alta como usuario en el servicio de la página web de los Registradores. De esta manera se gestiona el pago.

Existe una guía paso a paso que resulta muy útil para completar el proceso, que ciertamente es muy fácil. Desde mi punto de vista, nada que ver con el intrincado proceso para la legalización de libros contables de forma telemática. Pero, en fin, ese es otro tema y otro tiempo 🙂

Ley de emprendedores: pérdida de información financiera?

informacionSe afirma con frecuencia que una sociedad informada es una sociedad crítica. Es algo con lo que estoy de acuerdo. Sin embargo, creo que eso no es suficiente, es necesario que dicha información sea de calidad y que se rija por estándares elevados, de tal manera que permita formar la opinión y tomar decisiones.
Este planteamiento es, si cabe, más transcendente en el caso de la información financiera, la cual es vital para los diversos agentes (stakeholders) que la necesitan para fundamentar sus decisiones. Aunque disponer de todos los datos posibles no siempre conlleva planteamientos acertados, parece obvio que cuanto más limitados sean aquellos datos disponibles, mayor es el riego de errar.
Con la aprobación en 2013 de la conocida como Ley de Emprendedores, el Gobierno puso en marcha una serie de medidas para estimular la actividad emprendedora y facilitar el entorno para su desarrollo. Se trata de una normativa un tanto controvertida y se platean dudas sobre su eficacia real.
Una de las novedades que incorpora la nueva normativa es la modificación del artículo 257 de la Ley de Sociedades de Capital, de tal manera que se eleva el umbral que permite formular balance y estado de cambios en el patrimonio neto (ECPN) en modelo abreviado. Se pasa de 2.850.000 euros a 4.000.000 euros en el caso del total de las partidas del activo, y de 5.700.000 euros a 8.000.000 euros en el caso del importe neto de la cifra anual de negocio.
Parece que el legislador con estos nuevos umbrales pretende aligerar la carga administrativa de las empresas de menor dimensión, y va en línea con la definición de pequeña empresa aprobada en el ámbito de la Unión Europea. No obstante, el usuario de la información ve como se le reducen las fuentes y datos obligatorios en los que basar sus decisiones.
No olvidemos que con la posibilidad de formular el balance y el ECPN en modelo abreviado desaparece la obligatoriedad de presentar el estado de flujos de efectivo (EFE). Por tanto, no solo se simplifica la información facilitada, sino que se pierde parte de ella. En el caso del EFE perdemos el informe que de forma específica estudia el comportamiento de la tesorería, y que ya era poco utilizado. Ahora todavía lo será menos, y creo que es un error, como ya he manifestado en otras ocasiones. Aquella información que no es obligatoria deja de ser relevante. Alguien podrá decir que en las notas de la memoria y en el informe de gestión se puede facilitar la información ausente en el resto de informes. Sí, es posible, pero creo que un planteamiento un tanto irreal.
En definitiva, se habrá simplificado y reducido la carga administrativa a las empresas de menor tamaño, pero ello ha sido en detrimento de la información, y me atrevo a decir que, a la larga, en perjuicio de la cultura financiera.

 

 

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